Combien d’impôt sur un retrait de 100 000 francs du pilier 3a ?
Entre 3 200 et 6 200 francs environ en 2026, selon le canton romand, pour une personne seule qui ne touche aucun autre capital la même année. Nous avons passé ce même montant dans le calculateur, au chef-lieu de chaque canton :
| Canton et commune | Impôt fédéral direct | Impôt cantonal et communal | Total | Part du capital |
|---|---|---|---|---|
| Fribourg, Fribourg (hors paroisse) | 537 CHF | 2 700 CHF | 3 237 CHF | 3,2 % |
| Genève, ville de Genève | 537 CHF | 3 588 CHF | 4 125 CHF | 4,1 % |
| Vaud, Lausanne | 537 CHF | 4 052 CHF | 4 589 CHF | 4,6 % |
| Valais, Sion (homme de 65 ans, hors impôt de culte) | 537 CHF | 4 200 CHF | 4 737 CHF | 4,7 % |
| Neuchâtel, Neuchâtel | 537 CHF | 5 139 CHF | 5 676 CHF | 5,7 % |
| Jura, Delémont (hors Église) | 537 CHF | 5 636 CHF | 6 173 CHF | 6,2 % |
L’impôt fédéral direct est le même partout : la Confédération taxe le capital au cinquième de son barème ordinaire. Tout l’écart vient du canton et de la commune, et ce classement ne vaut que pour 100 000 francs : il se déplace dès que le montant change, parce que chaque canton suit sa propre progression. Le mécanisme est expliqué pas à pas dans notre page sur l’impôt du retrait 3a.
Pourquoi le taux grimpe quand vous retirez le 2e pilier la même année ?
Toutes les prestations en capital de prévoyance touchées pendant la même année civile s’additionnent pour fixer le taux : vos comptes 3a, le capital de la caisse de pension, un compte de libre passage, et ceux de votre conjoint si vous êtes marié. La taxation séparée protège le capital de votre salaire, pas des autres capitaux.
L’effet est net. À Lausanne, 100 000 francs de 3a retirés seuls coûtent 4 589 francs. Retirés la même année qu’un capital LPP de 400 000 francs, ils ajoutent 9 879 francs à la facture de l’année, plus du double, parce qu’ils sont taxés au taux d’un capital de 500 000 francs. C’est la première chose que nous vérifions dans un plan de retrait : l’ordre des sorties pèse souvent plus que le canton.
Combien rapporte l’échelonnement de vos comptes 3a ?
Retirer un compte 3a par année fiscale fait repartir chaque retrait au bas du barème. Sur 150 000 francs en ville de Genève, l’impôt passe d’environ 7 570 francs en une fois à 5 140 francs sur deux ans et 3 790 francs sur trois ans, à barèmes 2026 inchangés. À Fribourg, avec une commune à 80 %, le même capital passe de 6 815 à 2 940 francs sur trois ans.
Le gain n’est pas illimité. Au-delà de trois ou quatre retraits, chaque part tombe déjà dans les tranches basses et l’économie supplémentaire se réduit : à Fribourg, passer de trois à cinq ans ne rapporte plus qu’environ 130 francs. En Valais, le plancher de 2 % limite aussi l’effet sur les petits montants. Surtout, un compte 3a se solde en une fois : l’échelonnement suppose d’avoir ouvert plusieurs comptes pendant la vie active, ce que détaille la méthode pour étaler ses retraits 3a.
Couple marié : payez-vous moins, ou plus ?
À capital égal, un couple paie généralement moins qu’une personne seule : barème des personnes mariées pour l’impôt fédéral, taux lu sur la moitié du capital à Genève, quotient de 1,8 dans le canton de Vaud, 52 % du capital à Neuchâtel, tranches réduites dans le Jura, déduction de 10 000 francs à Fribourg et réduction de 2 % en Valais. Le revers tient à l’addition : les capitaux des deux conjoints versés la même année forment un seul montant.
Deux conjoints qui prennent leur retraite ensemble ont donc intérêt à coordonner leurs dates de retrait, pas seulement leurs comptes. Le 3e pilier dans le couple revient sur cette coordination.
Pourquoi notre chiffre peut différer du bordereau
Le calculateur reproduit les lois fiscales et les barèmes 2026 publiés par chaque canton, et nous l’avons contrôlé sur des exemples calculés au franc près, dont les cas du calculateur officiel valaisan. Il reste une estimation : l’administration arrondit à sa manière, applique des règles particulières (invalidité, décès, départ à l’étranger) et c’est sa décision de taxation qui fait foi.
Trois choix de notre part sont à connaître. Les familles monoparentales, que plusieurs cantons traitent comme des couples, ne sont pas proposées : le résultat « personne seule » surestime alors leur impôt. En Valais, un seul bénéficiaire est pris en compte pour la conversion en rente. Et la contribution ecclésiastique volontaire de Genève et de Neuchâtel n’est pas comptée. Pour le montant officiel, chaque canton publie sa calculette, dont le lien s’affiche sous le résultat.